收购私募证券管理人公司，海南三亚

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65 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向收购私募证券管理人公司，

第二十九条私募证券投基金应当实行净值化管理，估值核算业务应当符合《企业会计准则》《证监会关于证券投基金估值业务的指导意见》等有关规定，及时反映金融产的收益和风险，并由私募基金托管人复核确认后再披露净值信息收购私募证券管理人公司，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息



⑤国债预发行交易金清算与交收
T 日，预发行交易交割确认：
239 实际成交金额—经手费
110 按实际交收的证券清算款确认

第四章 基金销售
第十五条 香港互认基金在内地的销售机构应当取得基金
销售业务格

私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人

第六条私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投策略、投经理等



债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算收购私募证券管理人公司，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额收购私募证券管理人公司，
200 按回售实际收到的债券本金金额确认



香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投–成本26
贷：应收股利27
投收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投–成本32
22 按实收股利确认收购私募证券管理人公司，
157 按实际交收的证券清算款确认收购私募证券管理人公司，

单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%


153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息收购私募证券管理人公司，
贷：利息收入–债券/产支持证券投税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出
131 贷方红字